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國企采購標書(shū)審計風(fēng)險防控清單
來(lái)源：www.beyondbeliefanthology.com | 發(fā)布時(shí)間：2025年12月22日
以下為《國有企業(yè)采購標書(shū)審計風(fēng)險防控清單（2025版）》，依據《招標投標法》《政府采購法》《國有企業(yè)采購管理辦法》《國有企業(yè)管理人員處分條例》及近年審計典型案例編制，覆蓋標書(shū)編制、評審、定標、合同簽訂全流程，助力國企筑牢合規防線(xiàn)、防范審計問(wèn)責風(fēng)險。
一、標書(shū)編制階段風(fēng)險防控
| 風(fēng)險點(diǎn) | 審計關(guān)注問(wèn)題 | 防控措施 |
|---|---|---|
| 1.1 資格條件設置歧視性或排他性 | 限定特定品牌、區域、業(yè)績(jì)金額，排斥中小企業(yè) |
- 資格條件僅設法定最低要求 - 業(yè)績(jì)可要求“同類(lèi)項目”，不得限定“合同額≥XXX萬(wàn)元” |
| 1.2 技術(shù)參數“量身定制” | 參數指向唯 一供應商（如“需與現有XX系統兼容”） |
- 技術(shù)參數采用國家標準或通用描述 - 允許功能等效替代，注明“或同等性能” |
| 1.3 評分標準未量化 | 使用“優(yōu)、良、一般”等主觀(guān)評價(jià) |
- 所有評分項設明確分值區間（如“響應時(shí)間≤2小時(shí)得5分”） - 禁用模糊表述 |
| 1.4 價(jià)格分權重違規 | 貨物類(lèi)價(jià)格分＜30%，服務(wù)類(lèi)＞30% | - 嚴格按87號令：貨物/服務(wù)價(jià)格分分別為30–60分、10–30分 |
| 1.5 未落實(shí)政策功能 | 未預留份額給中小企業(yè)、未標注節能/環(huán)保產(chǎn)品 |
- 按《政府采購促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展辦法》預留份額 - 強制采購品目須標注 |
?? 審計證據：招標文件、采購需求論證記錄、專(zhuān)家審查意見(jiàn)。
二、開(kāi)標與評審階段風(fēng)險防控
| 風(fēng)險點(diǎn) | 審計關(guān)注問(wèn)題 | 防控措施 |
|---|---|---|
| 2.1 評委組成不合規 | 業(yè)主代表超1/3、專(zhuān)家非隨機抽取 |
- 業(yè)主代表≤1/3，專(zhuān)家從省級庫隨機抽取 - 全程錄音錄像 |
| 2.2 評審過(guò)程不獨立 | 采購人暗示傾向、干預打分 |
- 實(shí)行“暗標”評審（技術(shù)標隱去投標人信息） - 評審區信號屏蔽 |
| 2.3 未核實(shí)異常投標 | 多家投標文件雷同、報價(jià)呈規律性差異 |
- 使用標書(shū)查重軟件（如tocheck）篩查圍串標 - 對異常情況啟動(dòng)澄清或廢標程序 |
| 2.4 評分畸高畸低未復核 | 某評委對同一投標人技術(shù)分差＞20% | - 設置系統自動(dòng)預警，要求評委書(shū)面說(shuō)明 |
?? 審計證據：評標報告、打分表、音視頻記錄、查重報告。
三、定標與結果公示階段風(fēng)險防控
| 風(fēng)險點(diǎn) | 審計關(guān)注問(wèn)題 | 防控措施 |
|---|---|---|
| 3.1 未按評審結果定標 | 排名第 一被無(wú)故否決，選擇第二名 |
- 定標必須以評標委員會(huì )推薦為準 - 否決需經(jīng)集體決策并書(shū)面說(shuō)明 |
| 3.2 公示內容不完整 | 僅公布中標人，未公示評分、報價(jià) |
- 公示全部投標人得分、報價(jià)、資格審查結果 - 公示期≥3日 |
| 3.3 中標通知書(shū)延遲發(fā)放 | 超過(guò)規定時(shí)限，影響合同簽訂 |
- 評標結束5日內發(fā)中標通知書(shū) - 建立發(fā)放臺賬 |
?? 審計證據：定標會(huì )議紀要、中標公示截圖、通知書(shū)簽收記錄。
四、合同簽訂與履約階段風(fēng)險防控
| 風(fēng)險點(diǎn) | 審計關(guān)注問(wèn)題 | 防控措施 |
|---|---|---|
| 4.1 合同實(shí)質(zhì)性變更 | 降低技術(shù)標準、減少服務(wù)內容 |
- 合同條款必須與招標文件、投標承諾一致 - 變更需重新履行審批程序 |
| 4.2 “低價(jià)中標、高價(jià)結算” | 通過(guò)簽證、變更大幅增加合同額 |
- 建立變更簽證聯(lián)審機制 - 單項變更超10%需報上級審批 |
| 4.3 未執行履約驗收 | 未組織驗收即付款，或驗收流于形式 |
- 實(shí)行“使用部門(mén)+技術(shù)部門(mén)+紀檢”三方聯(lián)合驗收 - 驗收報告附影像、檢測數據 |
?? 審計證據：合同文本、變更簽證單、驗收報告、付款憑證。
五、人員與流程管理風(fēng)險防控
| 風(fēng)險點(diǎn) | 審計關(guān)注問(wèn)題 | 防控措施 |
|---|---|---|
| 5.1 關(guān)鍵崗位長(cháng)期不輪崗 | 采購、評審人員形成利益鏈 |
- 實(shí)行3年強制輪崗 - 親屬回避制度 |
| 5.2 未開(kāi)展廉潔教育 | 人員合規意識薄弱 |
- 每年≥2次招投標法規培訓 - 簽訂《廉潔承諾書(shū)》 |
| 5.3 電子采購平臺未全程留痕 | 流程斷點(diǎn)，無(wú)法追溯 |
- 使用國資監管認可的智慧招采平臺 - 確?！罢小丁_(kāi)—評—定”全鏈上留痕 |
?? 審計證據：輪崗記錄、培訓簽到表、平臺操作日志。
六、高頻審計問(wèn)題“紅黃線(xiàn)”清單
| 類(lèi)型 | 紅線(xiàn)行為（直接問(wèn)責） | 黃線(xiàn)行為（限期整改） |
|---|---|---|
| 程序類(lèi) |
化整為零規避招標 應招未招 |
評審專(zhuān)家未隨機抽取 公示期不足 |
| 實(shí)體類(lèi) |
量身定制技術(shù)參數 接受未密封標書(shū) |
評分標準未量化 業(yè)績(jì)要求過(guò)嚴 |
| 廉潔類(lèi) |
收受投標人禮品禮金 泄露標底 |
與投標人私下接觸 未回避關(guān)聯(lián)關(guān)系 |
| 履約類(lèi) |
虛假驗收 無(wú)合同付款 |
變更簽證手續不全 驗收記錄不完整 |
七、審計迎檢必備材料清單
- 采購立項審批文件
- 招標文件及澄清補遺
- 投標文件（含電子版）
- 開(kāi)評標全過(guò)程音視頻
- 評標報告及打分表
- 中標公示及通知書(shū)
- 合同及補充協(xié)議
- 驗收報告與付款憑證
- 內部監督與廉潔記錄
? 總結：國企采購標書(shū)審計防控“三全”原則
| 原則 | 內涵 |
|---|---|
| 全流程閉環(huán) | 從需求到付款，環(huán)環(huán)相扣、責任到人 |
| 全要素合規 | 程序合法、實(shí)體合規、政策落地 |
| 全鏈條留痕 | 紙質(zhì)+電子雙軌存檔，可追溯、可倒查 |
提示：建議國企參照蚌埠市審計局“三張清單”做法——
- 建立正負面清單（什么能做/不能做）
- 編制風(fēng)險提示清單（42個(gè)高頻問(wèn)題）
- 完善追責問(wèn)責清單（對應《國有企業(yè)管理人員處分條例》）
通過(guò)制度化、清單化、數字化管理，真 正實(shí)現“陽(yáng)光采購、合規高效、審計無(wú)憂(yōu)”。
